加拿大个人收入税制度简介，在加拿大如何合理省税和报税!

了解加拿大税收制度是每一个加拿大居民的实际需要，在这里简明扼要的介绍一些加拿大个人收入税的知识，希望能帮助华人新移民认识加拿大税制，作好家庭税务筹划。
 
一、个人收入税的征税对象：加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”。作为一个税务居民，在世界各地的入息都要向加拿大报税。“税务居民”不同于“移民”或“公民”，它的定义主要考虑以下几个因素：
1、日常居住地点； 
2、与加拿大或外地的居住关系(Residential Ties)； 
3、逗留加拿大时间的长短。 
 
“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外，一个与加拿大没有“居住关系”的人，但却在一年内在加拿大居住183天或以上，也会被当作“税务居民”，而应向加拿大报税。 二、应课税收入：税务条例将“应课税收入”分为四类：薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。应课税收入的范围很广，如：薪酬收入〔包括佣金、顾客支付的小费、津贴等〕，自雇收入，奢老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等。 
 
三、税率：联邦个人收入税施行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。 
1、联邦税率（2011年）： 
$10,527 至 $41,544 15% 
高于 $41,545 至 $83,088部分 22％
高于 $83,089 至 $128,000部分 26％ 
$128,000以上部分 29％  
 
2、安省省税：应税收入的5.05% -11.16% and Surtax
 
3. 应税收入超过$20,000 以上应付安省医疗税.
 
四、扣税项目和免税项目
1、扣税项目(Deduction)：是指可以从课税收入中扣除的金额，以减低纳税人的净收入和应课税收入，然后计算应缴税款。扣税项目包括：RPP供款产、RRSP供款、工会或专业资格会费、托儿服务费用(一般由低收入配偶申报，最高额度为赚取收入的三分之二，七岁或以下每年不超过$7,000，超过七岁而十五以下每年不超过$4,000)、搬迁费用(40km以上，工作需要，加国境内)、投资开支(Carrying Charges，如贷款利息，投资顾问费用等)、雇员开支等。 
 
2、免税项目 (Tax Credit)：一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。 
 
免税项目包括： 个人免税额：$10,527，新移民须根据移民后的日子来计算免税额。 
配偶免税额：最高$10,527。
耆老免税额：在2011年年底满65岁而收入在$32,961的人士，可以申报全部的$6,537耆老免税额。 
CPP供款免税额，EI 供款免税额，残障免税额
学费免税额：支付$100以上学费予专上学院，大学或政府核准的职业训练中心。 
教育免税额：在政府核准教育机构修读全日制课程，额度每月$400 + 65(F/T)，$120 + 20(P/T)。 
医疗开支免税额：超过净收入3％的医疗开支部分，包括：医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。 
慈善捐款免税额 (不超过净收入的75%) ，国家或省捐献免税额。 
 
另外，加拿大税制中还有几项退税项目： HST退税，CCTB (俗称“牛奶金”)，地税（Property Tax）和住房租金退税等。家庭“净收入”愈低，所获的退税愈多。 
 
五、报税的手续和时限：每年的1月至12月为个人报税年度。纳税人必须最迟在4月30日向税务局递交税表，以税务局收到日期或邮局盖印为准。加拿大执行的是“自动申报”( Self-assessed )报税制度，纳税人有责任向税务局申报所有收入，并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年，以备税务局随时要求审查。 
 
六、新移民税务问题：从入境那天起成为“税务居民”，申报全球收入。第一年报税时，须要填报入境的日期。